Разделение бизнеса и налогообложение: практические проблемы дробления

Сегодня в условиях усиления налогового администрирования, повышения эффективности проведения налоговых проверок важно не просто держать руку на пульсе, но и предвосхищать события. Как не допустить налоговых рисков, грамотно взаимодействовать с налоговыми органами и не потерять деньги и имущество, расскажет человек, не понаслышке знакомый с «правилами» налогового контроля - Валентина Ивановна Горобинская (бизнес-консультант компании «ПрофОбрТех», заместитель директора аудиторской компании, советник налоговой службы II ранга, преподаватель программ подготовки Палаты налоговых консультантов России).

Разделение бизнеса и налогообложение: практические проблемы дробления

Ранее основной причиной претензий налоговой являлись недобросовестные контрагенты. После внедрения автоматизированных систем таких случаев стало меньше. Теперь инспекции сфокусировались на других налоговых нарушениях. Участились выездные проверки, по результатам которых вменяется искусственное дробление бизнеса, перевод сотрудников в статус ИП и пр. Основной принцип рассмотрения налоговых споров в суде: налогоплательщик виновен, пока не докажет обратное. Суды часто перекладывают налоговую недоимку на компанию (лицо) взаимозависимую с налогоплательщиком и получившую его имущество.

Ключевая тема семинара – «подводные камни» дробления бизнеса. Разделение бизнеса на несколько аффилированных юридических и иных лиц без явной деловой цели – предмет пристального внимания налоговых органов для более детального изучения используемых схем. Следует знать, какова при этом степень административной, налоговой и уголовной ответственности. Часть семинара будет посвящена – блоку вопросов, связанных с проведением камеральных и выездных налоговых проверок. Из нее Вы узнаете, кого и за что ФНС проверяет в первую очередь, каков риск проведения налоговой проверки вашей компании, что можно и чего нельзя делать после вручения акта налоговой проверки, каковы имущественные риски первых лиц компаний и главных бухгалтеров. 

В результате участники мероприятия смогут:

  • ознакомиться с последними требованиями нормативных и судебных актов при использовании разделения нескольких предприятий (предпринимателей) со спецрежимами
  •  оценить возможные положительные и негативные стороны порядка уплаты налогов, применяемого в их действующем бизнесе, особенно при наличии УСН и ЕНВД
  •  узнать о возможностях подтверждения добросовестности и разумности действий в случае обособления отдельных бизнес-единиц при применении возможностей СНР и пониженной налоговой нагрузки
  •  наметить, как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса

Программа семинара

  • Понятие дробления бизнеса. Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов при дроблении бизнеса. Использование специальных налоговых режимов в дроблении: проблемы злоупотребления правом при агрессивном налоговом планировании.
  •  Основные признаки незаконного дробления: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность). Прямые и косвенные признаки дробления.
  •  Разъяснения по признакам необоснованной налоговой выгоды при разделении бизнеса в письмах ФНС РФ. Обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях налогоплательщика при дроблении (Письмо ФНС РФ от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)»).
  •  Примеры судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков при разделении, а также вынесенных в пользу налоговых инспекций и приведенное обоснование правоты налоговых органов. Определение КС РФ от 4 июля 2017 г. № 1440-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Бунеева Сергея Петровича на нарушение его конституционных прав положениями статей 146, 153, 154, 247-249 и 274 Налогового кодекса Российской Федерации».
  •  Доказательства обоснованности налоговой выгоды при наличии разделенных бизнес-единиц. Оценка налоговых рисков в свете применения требований статьи 54.1 НК РФ. Разъяснения ФНС РФ по применению статьи 54.1 НК РФ

Технология обучения

Двухдневный семинар-практикум.

В стоимость семинара входит: раздаточный материал, содержащий материалы презентации, консультация тьютора и кофе-брейки.

Стоимость обучения

При регистрации двух и более участников предоставляется скидка 10%.

Бизнес (очно)
  • удостоверение о повышении квалификации
12 800 руб.

Образцы документов

Преподаватель курса

Горобинская Валентина Ивановна

Горобинская Валентина Ивановна

Считаю своей задачей в рамках семинара разъяснять собственникам, руководителям, финансовым директорам, бухгалтерам сетей магазинов, сетей общественного питания, рознично-оптового бизнеса и других направлений, использующих специальные налоговые режимы механизмы работы налоговой службы, держать в курсе изменений и тонкостей действующего законодательства

Отзывы слушателей